财政评审服务方案模版欧宝全站app

　　欧宝全站app2)及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档；

　　2）设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。

　　项目预算评审包括对项目建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的评审。

　　项目建设程序评审包括对项目立项、项目可行性研究报告、项目初步设计概算、项目征地拆迁及开工报告等批准文件的程序性评审。

　　1)查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目建设单位所提供资料的合法性、欧宝全站app真实性、准确性和完整性；

　　项目建设组织管理情况的评审，主要审查项目建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等；

　　1）审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行(已招标的项目是否按合同支付工程款)；

　　3）对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；

　　（1）建设项目资金审查。主要审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应，项目资本金是否到位并由中国注册会计师验资出具验资报告；

　　（3）实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标和资金支付；

　　（3）对已开工的项目进行预算评审时，应对截止评审日的项目建设实施情况，分别按已完、在建和未建工程进行评审。

　　（4）预算评审时需要对项目投资细化、分类的，按财政细化基本建设投资项目预算的有关规定进行评审。

　　项目竣工决算评审包括对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理及会计核算情况、概(预)算执行情况和竣工财务决算报表的评审。

　　其他投资支出主要评审房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否线.项目建设程序评审

　　审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确项目建设程序评审，主要包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行评审。若项目已按本规程相关规定进行预算评审的，则评审其调整的部分；

　　1）项目申报材料是否齐全、申报内容是否线）项目是否符合国家方针政策和财政资金支持的方向和范围，是否符合本地区、本部门的产业政策和事业发展需要；

　　（2）其他投资的评审，主要评审项目建设单位按概算内容发生并构成基本建设实际支出的房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产等发生的支出。

　　（2）对已招投标或已签订相关合同的项目进行预算评审时，应对招投标文件、过程和相关合同的合法性进行评审，并据此核定项目预算。

　　（3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否线）审查工程结算是否取得合法的，是否按合同规定预留了质量保证金；

　　2）与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；

　　3）列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否已按规定列入建筑安装工程投资。

　　待摊投资评审，主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行评审。

　　通过对财政性资金投资项目预（概）算和竣工决（结）算进行评价与审查，对财政性资金投资项目资金使用情况，以及其他财政专项资金使用情况进行专项核查及追踪问效，为财政资金规范、安全、有效运行提供基本保证。

　　1、注重事前调查做好前期准备：充分利用前期准备时间，了解相关资料与信息，制订详实的评审方案，筛选和优化评审重点，拟定具体工作程序和方法，配备熟悉了解评审项目业务经验人员。

　　6、查阅工作报告：通过听取和阅读工作报告，从而了解被审计单位基本情况、单位的财务状况与经营成果、主要经济指标的完成情况、内控风险管理及重大经济决策等，初步了解单位存在的问题或风险，以利于明确审计思路与重点。

　　7、查阅会议记录、纪要：坚持财务审计与业务审计相结合的原则，通过查阅会议记录、纪要等资料，审核确认单位重大投资经营项目、经营、投融资决策、重大资产损失、单位重组、担保抵押、诉讼事项等重大经济决策的程序与效果。

　　4)根据评审要求，制定项目评审计划。评审计划应包括拟定评审内容、评审重点、评审方法和评审时间等内容

　　待摊投资预算和其他投资预算的评审，主要对项目预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外的项目预算投资进行评审。评审内容包括：

　　（1）建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、利息等待摊投资预算，按国家规定的标准和范围等进行评审；对土地使用权费用预算进行评审时，应在核定用地数量的基础上，区别土地使用权的不同取得方式进行评审。

　　（4）有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；

　　（2）会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整；

　　1、调查访谈法，主要用于了解单位内部控制的现状，调查了解位层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。

　　2.穿行测试法，在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程，以此了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。

　　3. 实地查验法，针对业务层面控制，它通过使用统一的测试工作表，与实际的业务、财务单证进行核对的方法进行控制测试。

　　4、比较分析法，通过数据分析，识别评价关注点的方法。数据分析可以是与历史数据、行业（学校）标准数据或行业最优数据等进行比较。

　　5、实质性测试：对报表、账簿、凭证的查阅审计：原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；报表项目的分析性复核：勾稽关系的正确性，金额、比例等的合理性等。

　　2、建立沟通机制保障信息畅通：建立评审组内部、评审组与委托方、事务所之间的沟通机制，及时处理解决项目实施问题，严格执行委托方周报和定期阶段性汇报制度，如遇重大事项及时汇报。

　　财政投资评审的内容包括：项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；工程建设各项支付的合理性、准确性审核；项目财政性资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；项目政府采购情况审核；项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；实行代建制项目的管理及建设情况审核；项目建成运行情况或效益情况审核；财政专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效；

　　（3）对应缴库的专项资金收入，审查应缴费(税)单位是否及时、足额缴纳费(税)，征管机关是否应征尽征，是否存在挤占、截留、坐支、挪用财政收入的问题；

　　8、管理层交流沟通：通过交流沟通了解单位开展的主要工作、取得的业绩、存在的不足和工作建议等；核实了解经济责任审计反映出来的需要进一步了解核实的有关情况。